🔍 TOÀN BỘ TIỀN LÀM THÊM ĐỀU ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNCN TỪ 2026 – ĐÚNG HAY SAI?
Đây là câu hỏi đang được rất nhiều doanh nghiệp và người lao động quan tâm khi
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức được ban hành.
👉 Câu trả lời là: ĐÚNG, nhưng cần hiểu đúng bản chất pháp luật.
✅ 1. Từ 01/01/2026, tiền làm thêm được miễn thuế TNCN như thế nào?
📌 Khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định các khoản
thu nhập được miễn thuế TNCN, trong đó bao gồm:
Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; tiền lương, tiền công trả cho những ngày
không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
📌 Điều 29 Luật Thuế TNCN 2025 quy định:
- Luật có hiệu lực từ 01/7/2026;
-
Riêng quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công
áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
👉 Như vậy, đối với doanh nghiệp tính thuế theo năm dương lịch:
✔️ Toàn bộ tiền làm thêm giờ của cá nhân cư trú được miễn thuế TNCN
từ 01/01/2026.
⚖️ 2. Điểm mới so với quy định cũ
🔹 Theo Luật Thuế TNCN 2008 (khoản 9 Điều 4):
👉 Chỉ phần tiền lương làm thêm trả cao hơn so với tiền lương trong giờ
mới được miễn thuế.
🔹 Theo Luật Thuế TNCN 2025:
👉 Toàn bộ tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm đều được miễn thuế TNCN.
📌 Đây là điểm thay đổi rất quan trọng, có lợi trực tiếp cho người lao động.
📋 3. Các khoản thu nhập CHỊU thuế TNCN từ tiền lương, tiền công
(Theo Điều 3 Luật Thuế TNCN 2025)
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
- Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền;
-
Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác,
trừ các khoản được miễn theo quy định
(phụ cấp ưu đãi người có công, phụ cấp quốc phòng – an ninh,
trợ cấp BHXH, trợ cấp thôi việc, trợ cấp bảo trợ xã hội…).
👉 Lưu ý: Tiền làm thêm giờ, làm ban đêm thuộc diện
được miễn thuế theo Điều 4, nên
không tính vào thu nhập chịu thuế từ năm 2026.
👤 4. Ai là người nộp thuế TNCN?
📌 Theo Điều 2 Luật Thuế TNCN 2025, người nộp thuế bao gồm:
-
Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh
trong và ngoài Việt Nam; - Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
👉 Cá nhân cư trú là người:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm hoặc 12 tháng liên tục; hoặc
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.
🔎 KẾT LUẬN
✔️ Từ kỳ tính thuế năm 2026 (01/01/2026):
👉 Toàn bộ tiền làm thêm giờ, làm ban đêm của cá nhân cư trú
được miễn thuế TNCN.
✔️ Doanh nghiệp cần rà soát lại cách tính thuế TNCN, bảng lương,
phần mềm tiền lương để áp dụng đúng quy định mới.
📚 Căn cứ pháp lý: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
